Retención de profesionales en obra: qué es y cómo se recupera
Si facturas como profesional en una obra, tu cliente no te paga el total: descuenta una parte y la ingresa en Hacienda a cuenta de tu IRPF. Esa es la retención de profesionales, y aparece en la factura de un ingeniero, de un arquitecto o de un instalador autónomo. No es un descuento ni un gasto: es dinero tuyo entregado a cuenta, y lo recuperas en tu declaración. La facturación, la contabilidad y los modelos van en la misma suscripción, desde 149 €/mes si eres sociedad y 45 €/mes si eres autónomo.
En dos frases. La retención de profesionales es un pago a cuenta de tu IRPF: tu cliente descuenta una parte de la base de la factura y la ingresa en Hacienda en tu nombre. No es un gasto ni una pérdida, y por eso no se apunta como coste: se resta de tu cuota cuando presentas la declaración, y si te han retenido de más, Hacienda te lo devuelve.
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Por qué existe la retención si el dinero es tuyo
Tu cliente no te rebaja el precio: retiene una parte de lo que te debe y la ingresa en Hacienda contra tu nombre. Cada retención queda declarada en el modelo 190.
Es un pago a cuenta de tu IRPF
Se descuenta de tu cuota cuando presentas la declaración.
Si te han retenido de más, esa diferencia sale a devolver.
No es un descuento ni un gasto
Tu precio es la base imponible: ese importe lo cobras íntegro.
En tu contabilidad es un derecho de cobro frente a Hacienda, no un coste.
En una obra aparece todo el tiempo: ingeniería, arquitectura, instaladores y gremios autónomos. Y en los dos lados: si subcontratas a una persona física, el que retiene y el que ingresa eres tú, con el modelo 111 cada trimestre.
Cómo aparece en la factura, línea a línea
La retención se calcula sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA, y va después del IVA y antes del total a pagar.
Línea de la factura
Qué es
Quién lo ingresa
Base imponible
El precio de lo que has ejecutado, sin impuestos. Es tu ingreso de verdad.
Nadie: es el importe de tu trabajo
IVA
Se suma a la base y lo cobras, pero no es tuyo.
Tú, con el modelo 303
Retención
Importe de ejemplo: 1.500 € sobre una base de 10.000 €. No es un tipo oficial: el de tu caso sale del Reglamento del IRPF.
Tu cliente, a cuenta de tu IRPF
Total de la factura
Base más IVA. Es el importe del documento.
Es el que suma tu ERP
A cobrar
Total menos retención. En el ejemplo, 8.500 € más el IVA, que tú ingresas.
Es fiscal: tu cliente la ingresa en Hacienda a cuenta de tu IRPF.
Retención de garantía
Es una cláusula del contrato: el cliente retiene parte de cada certificación y te la devuelve al terminar la obra, sin pasar por Hacienda. El generador de certificación de obra calcula las dos por separado.
Qué facturas de obra llevan retención y cuáles no
No todas las facturas de una obra llevan retención, y ese es el primer descuadre del trimestre: lo decide quién factura (persona física o sociedad), qué hace y quién paga.
Quién factura
A quién
Qué esperar
Qué comprobar
Profesional persona física (ingeniería, arquitectura, aparejador)
Empresa promotora o constructora
Retención sobre la base
Que el importe retenido cuadre con el que declaras
Gremio o instalador autónomo
Constructora o promotora
Retención si su actividad se califica como profesional
La calificación de tu actividad, con tu epígrafe delante
Sociedad de instalaciones, fontanería o electricidad
Constructora o promotora
Sin retención de profesionales
Que no te la apliquen por costumbre: es de personas físicas
Subcontrata que factura como persona física
Tu empresa
La retención la practicas tú
Ingresarla con el modelo 111 y declarar el resumen anual
Cualquiera de los anteriores
Particular en su reforma de vivienda
Sin obligación de retener por su parte
Cómo se refleja en el contrato y qué impacto tiene en tu IRPF
La mecánica es fija base, IVA, retención y neto.Cada trimestre quien retiene lo ingresa con el 111.La retención de garantía vive en el contrato.
Cómo se recupera y por qué no es un gasto
La retención se recupera sola, en tu declaración. Y no es un gasto: si la apuntas como coste, el margen de la obra sale más bajo.
Tu cliente retiene e ingresa
Con su modelo 111 del trimestre, a cuenta de tu IRPF.
Preguntas que nos hacen con una factura de obra delante
¿Cuánto me tienen que retener en la factura?
El importe concreto depende de tu caso y el tipo lo fija el Reglamento del IRPF, así que no hay un número único que valga para todas las facturas de obra. Lo que sí es fijo es la mecánica: la retención se calcula sobre la base imponible, sin el IVA. En la calculadora de retención de profesionales pones tú el tipo y ves el importe y el neto que cobras.
¿La retención la puedo recuperar o la pierdo?
No se pierde: es un pago a cuenta de tu IRPF. Cuando presentas tu declaración, se resta de la cuota que te toque pagar. Si te han retenido más de lo que te correspondía pagar, esa diferencia sale a devolver. Si te sale a pagar, pagas menos porque ya está entregado a cuenta.
Tengo una sociedad. ¿Me tienen que retener en las facturas de obra?
No. La retención de profesionales se practica sobre rendimientos de actividades profesionales de personas físicas. Si quien factura es una sociedad, su factura no lleva esa retención, aunque el cliente lo haya hecho así toda la vida. Revisa las facturas que emites y las que recibes antes de cerrar el trimestre.
¿Y si el cliente es un particular, como en una reforma de su casa?
Cuando quien paga es un particular en su vida privada, la obligación de retener no es suya: la ley la pone en quien paga actuando en su actividad empresarial o profesional. Es uno de los motivos por los que dos obras iguales se facturan distinto. Confirma tu caso concreto con quien te lleva los impuestos antes de emitir la factura.
¿Qué pasa si el cliente no me retiene nada pero yo esperaba la retención?
Que cobras el total hoy y no tienes ese pago a cuenta para tu declaración. Guarda las facturas y revisa cada trimestre lo que te han retenido de verdad, no lo que esperabas. Cuadrar la retención anual con el modelo 190 en la última semana de junio deja muy poco margen para arreglar un descuadre.
¿La retención de garantía es lo mismo que la retención de profesionales?
No tienen nada que ver. La de profesionales es fiscal y va a Hacienda a cuenta de tu IRPF. La de garantía es una cláusula de tu contrato: el cliente retiene una parte de cada certificación durante un plazo y te la devuelve al terminar, sin pasar por Hacienda. El generador de certificación de obra calcula las dos por separado.
Cómo se imputa cada una de esas facturas a su obra, cuánto cuesta de verdad y qué queda pendiente al cerrar: eso está en contabilidad para constructoras.
Que la retención no te descuadre la obra
30 minutos con alguien que ve cada mes facturas de obra con retención. Te decimos qué necesitas, aunque no sea con nosotros.
