IVA en hostelería: qué tipo lleva cada cosa que sirves
En un bar o un restaurante no hay un solo tipo de IVA: lo que se sirve y se consume en el local va al 10 %, y lo que vendes como producto cerrado puede ir al 21 %. Esta página es la tabla de casos, con el porqué de cada uno y cómo se refleja en el ticket.
En dos frases. Los servicios de hostelería y el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto van al tipo reducido del 10 %, incluida la bebida que sirves en la mesa o en la barra. Cuando vendes producto sin servicio entras en las entregas de bienes: los alimentos siguen al 10 %, pero las bebidas alcohólicas y las refrescantes, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos van al 21 %. El error más caro del sector es cobrar todo al 10 % porque «en un bar todo va al 10 %».
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La regla, en una línea: dónde se consume y con qué servicio
La Ley del IVA separa dos mundos. Primero, las prestaciones de servicios: los servicios de hostelería y el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto, al 10 %. Segundo, las entregas de bienes: comida o bebida como producto, sin servicio. La pregunta no es «¿es alcohol?», sino «¿se lo está tomando aquí con mi servicio o se lo está llevando?».
Tabla de casos: qué tipo lleva cada cosa
La foto que se repite en un local de barrio o en un restaurante.
10 %Lo que se sirve y se consume en tu local, con o sin alcohol
21 %Bebidas alcohólicas y refrescos con azúcar, como producto para llevar
Qué vendes
Cómo se considera
Tipo
Menú, raciones y tapas servidos en tu local
Servicio de hostelería
10 %
Bebida servida y consumida en el local, con alcohol
Servicio de hostelería
10 %
Comida elaborada para llevar
Entrega de bienes
10 %
Botella cerrada de alcohol para llevar
Entrega excluida del reducido
21 %
Refresco con azúcar o edulcorante añadido, para llevar
Entrega excluida del reducido
21 %
Agua y bebidas sin azúcares, para llevar
Entrega de bienes
10 %
Comida a domicilio elaborada por ti
Entrega de bienes
10 %
Catering en casa del cliente, con tu personal
Servicio de hostelería
10 %
Habitaciones con servicios de hostelería
Servicio de hostelería
10 %
Dos avisos: el reparto cobrado aparte no es comida y los productos de máquinas expendedoras tienen su propio encaje. Si tu TPV solo tiene un tipo y sacas alcohol o refrescos, cobras de menos y lo pagas al cerrar el trimestre: la calculadora de IVA en hostelería separa cada parte de una venta mezclada.
El ticket: qué es y qué tiene que llevar
El tique de toda la vida es, legalmente, una factura simplificada, con numeración correlativa dentro de cada serie y sin saltos.
Si el cliente se va a deducir el gasto, el tique no vale: hacen falta su nombre y NIF y el desglose por tipos. Por eso conviene que el tique salga ya desglosado: hacer la factura después es copiar. Y el precio de la carta es el precio final, con el IVA dentro.
400 €Con IVA incluido: el límite general del tique como factura simplificada
3.000 €Con IVA incluido: el límite donde siempre se ha admitido el tique, como en hostelería
El ticket no es un papel que se imprime y se olvida: es la venta de la que sale tu IVA del trimestre. Cómo se presenta esa liquidación está en el modelo 303 explicado.
Los errores que más cuestan en la caja de un bar
Un solo tipo en el TPV
Se configura el 10 % para todo y el día que vendes una botella cerrada la diferencia sale de tu bolsillo.
El refresco que sale del local
Dentro va al 10 %; fuera, al 21 % si lleva azúcar o edulcorante.
La caja que no cuadra nunca
Sin cierre separado por tipo y forma de pago, la contabilidad se reconstruye cada mes.
El vino que sirvo en la mesa, ¿va al 10 % o al 21 %?
Al 10 %. Cuando la bebida forma parte del servicio y se consume en tu local, entra en el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto, que tributa al tipo reducido. La exclusión de las bebidas alcohólicas que la gente recuerda está en la otra parte de la ley, la de las entregas de bienes, no en la de los servicios. Por eso la misma botella puede ir de dos maneras según cómo salga de tu local.
Y si el cliente se lleva la botella cerrada, ¿qué pasa?
Ahí ya no hay servicio: es una entrega de bienes, y la ley excluye expresamente las bebidas alcohólicas del tipo reducido, así que va al 21 %. Es el caso más rentable de la carta y el que más se olvida configurar en el TPV, porque en el local todo lo demás va al 10 %. Revísalo con tu asesor antes de tocarlo en la caja.
¿La comida para llevar va al 10 %?
Sí. Cuando elaboras comida para que se la lleven y la consuman fuera, se considera una entrega de bienes y los alimentos tributan al tipo reducido del 10 %. Lo que cambia respecto al servicio en mesa no es el tipo, sino cómo se documenta la operación.
¿Y el reparto a domicilio?
La comida sigue al 10 % en los dos escenarios: si tu personal la sirve en el domicilio con tu vajilla, es un servicio de hostelería; si la elaboras y la envías para consumir fuera, es una entrega de bienes. Lo que hay que mirar aparte es el importe del reparto cuando lo cobras como concepto suelto, porque ese porte no es comida.
Tengo refrescos con azúcar y latas: ¿cómo lo pongo en el ticket?
Con el tipo que corresponde a cada venta, no con el del local en general. El refresco que se consume en la barra forma parte del servicio; la lata que sale del local, como producto, va al 21 % si lleva azúcares o edulcorantes añadidos. Configurar los dos botones en la caja y que el ticket salga desglosado es lo que evita la corrección a final de trimestre.
Si un cliente me pide factura, ¿puedo darle el tique?
No si va a deducirse el gasto: necesita una factura con su nombre y su NIF y con el desglose por tipos. El tique es una factura simplificada y sirve para el consumo normal, pero no sustituye a la factura completa que pide una empresa. Si tu caja guarda las ventas separadas por tipo, emitir esa factura después es cuestión de un minuto.
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