IVA en cursos y formación: cuándo un curso está exento y cuándo no
Si das formación, la pregunta del IVA no tiene una sola respuesta: depende de qué enseñas, a quién se lo vendes y con qué lo entregas. Un ciclo reglado, un curso suelto para particulares y una formación que encarga una empresa acaban en tres facturas distintas. La facturación y los impuestos de tu centro van con el ERP dentro, desde 149 €/mes.
En dos frases. La exención del IVA de la enseñanza no mira el precio ni la calidad del curso: mira qué tipo de enseñanza es y quién la presta, y con carácter general solo alcanza a entidades públicas o a entidades privadas autorizadas para esa actividad. Por eso la formación reglada, un curso de perfeccionamiento a particulares, una formación encargada por una empresa para su plantilla y la venta de un manual no se facturan igual: la entrega de materiales va por otro camino, porque la exención de la enseñanza no cubre la venta de bienes.
Para quién es. Y para quién no.
Es para ti si
Facturas todos los cursos igual.
Vendes a particulares y a empresas.
Tienes cursos exentos y dudas con tus gastos.
No es para ti si
Tu centro es una entidad pública.
Tu cliente pregunta por la bonificación: bonificada.
Depende de dos cosas: qué enseñas y quién lo presta. La ley exime ciertas enseñanzas, como la reglada, la universitaria, la de idiomas y la formación y reciclaje profesional, pero en general solo si las imparte una entidad pública o una entidad privada autorizada para esa actividad. Un curso suelto de perfeccionamiento a particulares, con carácter general, va sujeto y lleva IVA. Confirma tu caso concreto antes de fijar el criterio.
Doy formación online a particulares. ¿Eso cambia algo?
El canal no decide. Lo que se mira es la actividad que prestas y quién la presta, no si la clase es presencial o por internet. Un curso online sin titulación oficial queda, con carácter general, sujeto a IVA. Si además tienes cursos que sí entran en la exención, lo normal es que convivan dos tratamientos distintos en la misma semana.
Vendo el manual junto con el curso. ¿Lleva IVA?
La exención de la enseñanza no cubre las entregas de bienes a título oneroso, así que el material didáctico va por otro camino. Que lo vendas en el mismo momento que la clase no lo convierte en enseñanza: es una entrega de bienes. Algunos bienes, como los libros, tienen su propio tipo, así que revisa el tipo que aplicas a cada línea de la factura.
Si todo mi curso está exento, ¿qué pasa con el IVA que pago?
Con carácter general, el IVA que soportas en tus gastos no lo puedes deducir, y si mezclas actividad exenta con actividad sujeta entras en las reglas de la prorrata, que reparten el IVA soportado entre las dos. En la práctica, ese IVA no deducible es un coste más del curso y conviene tenerlo en la cuenta cuando comparas el margen de un curso con otro.
Facturé un curso con IVA y no tocaba. ¿Qué hago?
La factura se corrige: existe un procedimiento para rectificarla, con su serie y su motivo, y el resultado se refleja en la autoliquidación del periodo en el que se corrige. Lo importante es detectarlo antes de que lo detecte Hacienda y no arreglarlo con una nota interna. El reglamento de facturación marca cómo se hace.
¿Esto viene resuelto si tengo la contabilidad con vosotros?
Sí. En Contaes la facturación vive en el ERP y la contabilidad la lleva el mismo equipo que presenta tus impuestos, así que cada serie de facturas se emite con su tratamiento y el IVA llega al modelo 303 sin recopilar nada a mano. El precio de cada plan está en los planes de Contaes, desde 149 €/mes si eres sociedad y 45 €/mes si eres autónomo.
