Ventanilla única de IVA (OSS): vender online a particulares de la UE
Vender a un particular de otro país de la UE no es como venderlo dentro de España: en cuanto pasas de los umbrales, el IVA que se ingresa es el del país de tu cliente, no el español. La ventanilla única existe para que eso no te obligue a registrarte país por país. Aquí ves cuándo se activa, qué cambia entre vender a particulares y a empresas y qué tiene que hacer tu contabilidad cada trimestre. Con el ERP y la gestoría en la misma cuota, desde 149 €/mes.
En dos frases. Cuando vendes bienes a un particular de otro país de la UE y superas los umbrales, el IVA que cobras y que ingresas es el del país de destino, no el español. La ventanilla única (OSS) es la declaración donde presentas el IVA de todos esos países de una sola vez y en España, sin registrarte en cada uno.
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En esta página
Lo primero es saber quién es tu cliente, no calcular el IVA
Particular: el IVA del país de destino lo cobras e ingresas tú. Empresa con NIF-IVA válido de otro país de la UE: tu factura va sin IVA. La primera pregunta de cada pedido es cuál de los dos es.
Tu venta
Quién ingresa el IVA
Qué se ve en la factura
Dónde se declara
Particular en España
Tú, en España
Con IVA español
Modelo 303
Particular de la UE, bajo el umbral
Tú, en España
Con IVA español
Modelo 303
Particular de la UE, sobre el umbral
Tú, en el país del cliente
Con el IVA de destino
Ventanilla única (OSS)
Empresa de la UE con NIF-IVA
El cliente, en su país
Sin IVA, con mención de exención
Modelo 349 y 303
Cliente de fuera de la UE
Nadie: es una exportación
Sin IVA español
Modelo 303
Los umbrales: por qué aquí no vas a leer un número
Los umbrales marcan la frontera entre cobrar el IVA español y el del país del cliente. Cambian y dependen de cómo esté establecido el vendedor, así que no los copiamos: la cifra vigente está en la ficha de comercio electrónico de la Agencia Tributaria, enlazada al final.
Por debajo del umbral, el IVA es el español y va al 303.
Al superarlo, esas ventas pasan al IVA de destino.
No hay tipo único europeo ni media que puedas aplicar.
La ventanilla única, en cuatro pasos
Alta única
Una vez, en España. No hay alta por país.
IVA de destino
Cada pedido lleva el IVA del país del cliente.
Ventas por país
La contabilidad separa lo vendido a cada país.
Una declaración
Trimestral, con todos los países y un solo pago.
El tipo de cada país se aplica al pedido.El pago se hace en España, con el IVA de varios países.Una declaración por trimestre, con las ventas por país.
Lo que no cabe en la ventanilla única: las ventas en España siguen en el modelo 303 y las entregas a empresas de la UE van por el modelo 349 y las operaciones intracomunitarias. Si las mezclas, las declaraciones dejan de cuadrar entre ellas.
Antes de emitir una factura sin IVA. Si no es válido, el IVA lo pagas tú.
Guardar la prueba del envío
Con cada pedido. Sin prueba del transporte, el IVA no se sostiene.
Cuadrar 303, 349 y OSS
Cada trimestre. Si no cuentan lo mismo, el requerimiento llega solo.
Es difícil cuando el pedido, su IVA y el país viven en el mismo sitio, e imposible cuando viven en tres hojas distintas. La foto completa, en contabilidad para ecommerce.
Qué significa para ti
Lo que tienes que recordar
Alta en la ventanilla única antes de la primera venta con IVA de destino.
Guarda la prueba de entrega desde el primer pedido: después no se reconstruye.
Llega al cierre con las ventas separadas por país.
¿Cuándo empiezo a cobrar el IVA del país de mi cliente y no el español?
Cuando superas los umbrales que la norma fija para las ventas a distancia dentro de la UE. Por debajo cobras el IVA español de siempre. La cifra vigente está en la ficha de comercio electrónico de la Agencia Tributaria, enlazada al final de esta página.
¿Qué es exactamente la ventanilla única o OSS?
Es la forma de declarar el IVA de tus ventas a particulares de la UE sin registrarte país por país: alta única en España, a cada cliente le cobras el IVA de su país y presentas una sola declaración trimestral con las ventas separadas por país.
Vendo a una empresa alemana con NIF-IVA. ¿Entra esto en la ventanilla única?
No. Una entrega a una empresa con NIF-IVA válido de otro país de la UE va sin IVA en tu factura y se informa en el modelo 349. La ventanilla única es para particulares, donde el IVA de destino lo cobras e ingresas tú.
¿Tengo que registrarme en cada país al que vendo?
Ese es el problema que resuelve: con el alta en España presentas el IVA de todos los países de la UE en una sola declaración. Fuera de la UE, o con servicios a empresas, puede haber otras altas o representantes, y lo revisamos contigo antes de vender.
¿Cómo lleváis esto en Contaes?
El ERP va incluido y las ventas entran por país con su IVA, así que la declaración trimestral sale de esos datos sin reescribir nada en un Excel. La gestoría la presenta y responde si Hacienda pregunta.
¿Y si me equivoco con el tipo de IVA de un país?
Se corrige con una rectificación en la declaración del periodo. No es el fin del mundo, pero se paga dos veces: el trabajo de corregir y el riesgo de una liquidación si las correcciones se acumulan.
Vende fuera sin abrir una carpeta por cada país
30 minutos para ver en qué umbral estás, qué tipo se aplica a cada país al que vendes y cómo dejarlo montado en el ERP. Te lo decimos aunque no sea con nosotros.
