IVA de servicios a clientes del extranjero: cómo facturarlo sin cobrarles el 21 %

Si es una empresa con NIF-IVA válido de su país, no: a esos servicios se les aplica la inversión del sujeto pasivo, así que facturas sin IVA español y el IVA lo declara tu cliente en Alemania. Cobrarle el 21 % por miedo es el error más caro: no lo puede deducir fácilmente y te va a pedir que rectifiques la factura.

Entonces no puedes aplicar la inversión del sujeto pasivo con la tranquilidad de tenerlo documentado. Pídelo antes de emitir, compruébalo en el sistema VIES de la Comisión Europea y guarda el justificante con la fecha de la comprobación. Sin NIF-IVA válido, esa operación es una discusión abierta.

Los datos completos de las dos partes, el NIF-IVA del cliente con el prefijo de su país, el concepto detallado del servicio, la base imponible sin cuota de IVA y la mención de inversión del sujeto pasivo. Esa mención no es un adorno: es lo que explica por qué la factura no lleva el 21 %.

Su plazo general es mensual, del 1 al 30 del mes siguiente al periodo declarado, y en determinados supuestos puede presentarse con carácter trimestral. No se paga nada con él: es la declaración recapitulativa de tus operaciones intracomunitarias, con el NIF-IVA de cada cliente.

La factura tampoco lleva IVA español, pero esa operación no entra en el modelo 349, porque el 349 recoge solo las operaciones intracomunitarias, es decir, con empresas de la UE. Conviene además dejar claro en la factura el motivo por el que no se repercute el impuesto.

Es otro supuesto y se resuelve con otras reglas: cuando el cliente es consumidor final, la localización del servicio no depende de que sea una empresa con NIF-IVA. Ese caso no es el de esta página, y aquí no lo mezclamos: si vendes a particulares de la UE, revísalo aparte antes de emitir.