Los modelos que presenta una pyme cada año

Los trimestrales

Son los que marcan el ritmo del año. Se presentan en los veinte primeros días de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre en enero.

• Modelo 303 — IVA. La diferencia entre el IVA que has repercutido en tus facturas y el que has soportado en las compras. Sale directo del libro de facturas emitidas y recibidas: si la contabilidad está al día, el 303 ya está hecho.
• Modelo 111 — retenciones de IRPF. Lo que has retenido a trabajadores y a profesionales que te facturan con retención. Sale de las nóminas y de las facturas recibidas de autónomos.
• Modelo 115 — retenciones por alquiler. Solo si alquilas local u oficina y practicas retención al arrendador.
• Modelo 130 — pago fraccionado de IRPF. Para autónomos en estimación directa. Una sociedad no lo presenta.
• Modelo 349 — operaciones intracomunitarias. Si compras o vendes a otros países de la UE. Su periodicidad depende del volumen.

Los anuales

• Modelo 390 — resumen anual de IVA. En enero. Es la suma de los cuatro 303, y por eso cuadra o no cuadra: si durante el año hubo correcciones que no se rehicieron, aquí salta.
• Modelo 190 — resumen anual de retenciones. También en enero, y hace el mismo papel respecto a los 111.
• Modelo 347 — operaciones con terceros. En febrero. Declara a quién le has comprado o vendido más de 3.005,06 € en el año. Es el que más discrepancias genera, porque la otra parte declara lo mismo desde su lado y los importes tienen que casar.
• Modelo 200 — Impuesto de Sociedades. Para ejercicios que cierran el 31 de diciembre, se presenta en julio.

Por qué casi todos los errores vienen del mismo sitio

Los modelos no se rellenan: se calculan. Cada casilla sale de un dato que ya está en la contabilidad. Cuando algo falla, casi nunca es que alguien haya escrito mal un número en el formulario — es que el dato de origen estaba mal clasificado.

Los tres casos que más se repiten:

• Una factura de proveedor clasificada en la cuenta equivocada, que mete un IVA soportado donde no toca.
• Un profesional al que se le paga sin practicar la retención que le corresponde.
• Una operación intracomunitaria tratada como nacional, que descuadra el 349 y arrastra al 303.

La consecuencia práctica

Si la contabilidad está al día y bien clasificada, los modelos son casi automáticos. Si no lo está, cada trimestre se convierte en una semana de revisar hacia atrás. Ahí es donde se va el tiempo: no en presentar, en cuadrar antes de presentar.

Por eso tiene sentido que el sistema que lleva las facturas sea el mismo que prepara los modelos. Cada traspaso de datos entre programas —o de la empresa a la asesoría por correo— es una oportunidad de que algo se pierda o llegue tarde.

Este artículo es una guía general. Los plazos y las obligaciones concretas dependen de tu situación: confírmalos siempre con tu asesor.